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「k8.com首页」(上接D154版)深圳市雄韬电源科技股份有限公司天风证券股份有限公司 关于深圳市雄韬电源科技股份有限

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①变更的具体内容

2017年10月19日,上市公司召开第三届董事会2017年第九次会议及第三届监事会2017年第九次会议,审议通过了《关于变更部分募集资金投资项目的议案》,同意变更“湖北雄韬275万千伏安密封蓄电池极板组装线项目”的募集资金3,200万元,用于投资“越南新建极板二厂投资项目”,实施主体为越南雄韬电源科技有限公司。独立董事和保荐机构招商证券对上述变更募集资金投资项目事项发表了同意意见。2017年11月7日,公司2017年第四次临时股东大会审议通过了《关于变更部分募集资金投资项目的议案》。

②变更的原因及合理性

我国于2016年1月1日起对铅蓄电池行业按4%税率征收消费税,同时国内人力成本和原材料成本仍处于不断增长趋势,导致国内铅蓄电池盈利能力进一步减弱。

与国内生产基地相比,越南雄韬成本优势明显,已建立良好的供应链,且订单充足,越南雄韬基地极板生产已无法满足组装需求,大量极板需要从国内购买运输至越南基地,运输费用高且运输周期长,影响越南雄韬蓄电池生产基地的生产。

为有效解决越南雄韬所存在极板产能不足的问题,降低生产成本,提高公司盈利能力,公司进行了本次变更,本次变更具有合理性。

(二)2016年非公开发行股票

1、募集资金承诺投资项目

经中国证券监督管理委员会证监许可【2016】1349号文核准,公司2016年度非公开发行股票募集资金承诺投资项目如下表所示:

2、本次募投项目变更情况

(1)“燃料电池等项目研发中心及能源互联网云平台开发项目”募集资金中1,270万元变更为“金属双极板燃料电池电堆技术开发项目”

①变更的具体内容

2018年1月4日,上市公司召开第三届董事会2018年第一次会议及第三届监事会2018年第一次会议,审议通过了《关于变更部分募集资金投资项目的议案》,同意将“燃料电池等项目研发中心及能源互联网云平台开发项目”募集资金1,270万元,用于投资“金属双极板燃料电池电堆技术开发项目”,实施主体为雄韬股份,公司将委托武汉理工大学完成具体开发工作。独立董事和保荐机构招商证券对上述变更募集资金投资项目事项发表了同意意见。2018年1月23日,公司2018年第一次临时股东大会审议通过了《关于变更部分募集资金投资项目的议案》。

②前次募投项目投资“燃料电池等项目研发中心及能源互联网云平台开发项目”时,公司主要基于以下考虑因素:

Ⅰ、能源互联网云平台的建设有利于提升客户服务能力,满足公司未来发展需求

公司拟在已有主营业务的基础上,以满足现有下游业务为目的,利用蓄电池生产商的优势,进一步利用互联网新技术提升客户服务深度和服务效率,并配套促进新市场开发。利用公司的储能电池建立能源互联网云平台,通过收集、分析电网用户的流量数据,将产业扩充到电力产业和相关的数据产业。

随着政府加大发展分布式光伏发电,公司建设能源互联网云平台顺应了分布式光伏发电产业发展趋势,预计可有效解决市场上大量光伏电站并未配备储能设备和建立储能系统,存在大量弃电,能源利用率不够高等问题。

Ⅱ、研发中心的建设是公司布局新能源产业的重要切入点

公司作为中国最大的铅酸蓄电池出口基地之一,阀控密封式铅酸蓄电池占着公司主要的收入份额,但随着电力信息化的发展和电动汽车等电池应用领域的扩展,现有的铅酸蓄电池产能及电池制造业务已不足以满足公司未来的发展需求,研发环保性更好、能量利用率更高的电池更加符合未来的发展趋势。

③变更的原因及合理性

公司2016年度募集资金到位后即按照原先规划分步投资氢燃料电池研发和能源互联网云平台开发项目。氢燃料电池研发初期,石墨双极板是当时行业的主流技术路线,公司初期亦是主要研发石墨双极板,但随着燃料电池电堆技术路线、生产工艺等快速发展,金属双极板由于其体积小、造价低等优势逐渐显现,公司拟将金属双极板研发作为主攻方向。公司经审慎研讨,拟将原“燃料电池等项目研发中心及能源互联网云平台开发项目”中1,270万元变更为“金属双极板燃料电池电堆技术开发项目”,本次变更具有合理性。

(2)“10亿瓦时动力锂电池新能源建设项目”募集资金中40,000万元变更为“深圳雄韬氢燃料电池产业园项目”

①变更的具体内容

2019年4月23日,上市公司召开第三届董事会2019年第四次会议及第三届监事会2019年第二次会议,审议通过了《关于变更部分募集资金投资项目的议案》,同意将“10亿瓦时动力锂电池新能源建设项目”募集资金40,000万元用于投资“深圳雄韬氢燃料电池产业园项目”,实施主体为雄韬股份。独立董事和保荐机构招商证券对上述变更募集资金投资项目事项发表了同意意见。2019年5月14日,公司2018年年度股东大会审议通过了《关于变更部分募集资金投资项目的议案》。

②前次募投项目投资“10亿瓦时动力锂电池新能源建设项目”时,公司考虑的主要因素

公司在2015年筹划前次募投项目时,主要从动力锂电池市场前景、国家产业政策支持、环保因素、客户需求以及公司发展战略等方面考虑,从而做出投资“10亿瓦时动力锂电池新能源建设项目”的决策。具体如下:

Ⅰ.良好的锂电池及动力锂电池市场前景

2015年随着国内新能源汽车的大力推广,动力锂电池成为增长最快的锂电池消费领域;在储能方面,国内4g通信基站的大量新建和智能电网、微网的兴起等扩大了锂电池在储能业务上的应用。根据高工锂电产业研究所(gbii)的统计显示,2014 年中国锂电池电芯产量为29,868mwh,同比增长31%,当年预计2017年中国锂电池电芯产量将达到69,514mwh,2015年至2017年复合增长率为32.5%。根据中国汽车工业协会发布的统计数据,2014年中国新能源汽车累计销售7.48万辆,同比增长323.8%,2015年新能源汽车产量达340,471辆,销售331,092辆,同比分别增长3.3倍和3.4倍。同时,国家政策及地方鼓励政策层出不穷,给新能源汽车的发展带来了历史性机遇。这些政策的陆续出台,如免征购置税、补贴、充电设施享受扶持电价,有力地推动了新能源汽车产业发展。

Ⅱ.发展锂电池业务,有利于公司由重污染的铅酸电池向绿色电池转变,并形成新的利润增长点

相比于铅酸蓄电池,锂电池具有能量密度大、自放电小、可快速充放电、使用寿命长、没有环境污染等优点,锂电池在电动汽车等技术领域逐渐被得到广泛应用。加快发展锂离子电池尤其是动力锂电池市场,将形成公司新的收入和利润增长点,优化完善产品结构,提高公司整体抗风险能力和持续盈利能力。

③变更的原因及合理性

2016年公司筹划及实施非公开发行股票期间,由于国内政府引导、补贴政策等因素,国内锂电池行业正处于发展的高潮阶段。公司拟基于公司在电池领域深厚的技术积淀、客户积累积极布局锂电池板块,原拟投资10亿瓦时动力锂电池项目,其中动力锂电池产能达7亿瓦时,通讯锂电池产能达2亿瓦时,储能锂电池产能达1亿瓦时。

募集资金到位后,公司对于锂电池板块进行了初期投入,但随着国内锂电池行业的快速发展,行业内隐藏的问题也日益凸显,尤其在动力锂电池行业,骗取国家补贴、盲目增加产能等导致国内多家大型动力锂电池生产企业产生了严重的危机。同时,在激烈的市场竞争中,宁德时代、比亚迪等拥有显著技术、资金、规模优势的企业逐渐胜出,成长为动力锂电池领域的行业龙头,其他动力锂电池行业内的中小企业在生产成本、产品品控等多方面处于下风,公司经审慎论证,推迟了对动力锂电池的投入,将更多精力和人力投入到通讯和储能锂电池技术的研发和客户的开拓中。近年来,公司通讯和储能锂电池板块贡献的收入和利润逐年增长,如下表所示:

单位:万元,%

如上所示,动力锂电池行业目前市场竞争格局已经形成,亿元级别体量的投资已无法与行业龙头构成竞争,且公司在动力锂电池领域的技术和客户积累较弱,因此,公司经审慎考虑,决定将原募投项目中40,000万元变更为更符合公司战略发展方向的深圳雄韬氢燃料电池产业园项目。深圳雄韬氢燃料电池产业园项目建成后,公司氢燃料电池电堆与发动机系统的产能将显著提升,有效提升公司在氢燃料电池领域的竞争地位,本次变更具有合理性。

(三)是否履行必要的审批程序及信息披露义务

上述募投项目变更均履行了必要的审批程序及信息披露义务,具体如下:

二、前次募投项目进展缓慢的原因,是否存在延期风险,如存在,说明是否履行必要的审批程序及信息披露义务,相关投资决策是否谨慎合理。

(一)2014年首次公开发行股票募集资金投资项目使用进度延迟的情况

发行人2014年首次公开发行股票募集资金投资项目之“湖北雄韬275万千伏安密封蓄电池极板组装线项目”、“越南新建极板二厂投资项目”募集资金使用进度存在延迟情形。发行人严格按照中国证监会、深圳证券交易所的有关规定,及时履行了相关决策程序和信息披露义务,并积极采取措施加以补救,具体情况如下:

(续)

(二)2016年非公开发行股票募集资金投资项目使用进度延迟的情况

发行人2016年非公开发行股票募集资金投资项目之“燃料电池等项目研发中心及能源互联网云平台开发项目”、“10亿瓦时动力锂电池新能源建设项目”、“金属双极板燃料电池电堆技术开发项目”募集资金使用进度存在延迟情形。发行人严格按照中国证监会、深圳证券交易所的有关规定,及时履行了相关决策程序和信息披露义务,并积极采取措施加以补救,具体情况如下:

(续)

综上所述,公司前次募投项目建设进度存在延迟的情形,公司依法及时履行了决策程序和信息披露义务,相关投资决策谨慎合理。

三、前次募集资金是否存在闲置,后续募集资金使用计划

(一)2014年首次公开发行募集资金使用情况

截至2019年9月30日,2014年首次公开发行股份募集资金使用情况如下:

单位:万元

截至本回复出具日,2014年首次公开发行股份募集资金投资项目均已达到预定可使用状态,除“越南新建极板二厂投资项目”尚有极小余额尚待投入外,其余项目均已完工,项目结余资金补充流动资金。项目结余资金主要是因下属原因产生:

(1)募集资金制定项目投资构成时部分自动化设备拟定制进口设备,但项目实施过程中发现国内设备可以满足公司生产设备的要求,因此采用部分国内设备代替进口设备;

(2)部分自动装配线通过公司设备部门自己购买零配件进行组装等,降低了建设成本;

(3)随着生产技术的进步,部分生产设备的产出效率有所提升、生产流程进一步优势,减少了部分辅助性生产设备的采购。

综上,2014年公司首次公开发行股票时募集资金投资已基本完成,结余资金已补充流动资金,不存在资金闲置情况。

(二)2016年非公开发行募集资金使用情况

1、截至2019年9月30日,2016年非公开发行募集资金使用情况

截至2019年9月30日,2016年非公开发行募集资金使用情况如下:

单位:万元

截至2019年9月30日,公司2016年非公开发行募集资金投资项目及已变更项目均尚处于陆续投入过程中。

2、本次募集资金是否存在闲置及后续使用计划。

由于2016年非公开发行股票募集资金投资项目与原预期相比整体投资进度推迟,导致本次募集资金有部分闲置。对于闲置资金,公司主要通过临时补充流动资金、购买银行理财等进行充分利用,对于后续资金投入制定切实可行的使用计划。

(1)闲置募集资金临时补流或购买理财产品

对于暂未使用的募集资金,公司通过临时补充流动资金、购买银行理财等方式对闲置资金进行充分利用,具体如下:

2019年9月12日,公司第三届董事会2019年第十次会议及第三届监事会2019年第七次会议,审议通过了《关于使用部分闲置募集资金临时补充流动资金的议案》,为提高募集资金使用效率,增加公司收益,减少公司财务费用,降低公司运营成本,维护公司和股东利益,在确保募集资金投资项目按进度实施的前提下,公司决定使用人民币65,000.00万元闲置募集资金临时用于补充流动资金。公司本次使用部分闲置募集资金临时用于补充流动资金的期限为自董事会批准后次日起,使用时间不超过12个月,到期后归还至募集资金专用账户。在此期间如遇募集资金专用账户余额不能满足募集资金正常支付的情况,公司将根据实际需要将已临时补充流动资金的募集资金返回至募集资金专用账户。公司独立董事发表了独立意见,保荐机构招商证券发表了专项核查意见。

2018年12月10日,公司第三届董事会2018年第十二次会议和第三届监事会2018年第八次会议审议通过了《关于使用部分闲置募集资金购买理财产品的议案》,公司将在不影响募投项目建设的情况下,使用不超过人民币20,000万元的闲置募集资金适度购买安全性高、流动性好、有保本约定的短期理财产品(含结构性存款),期限为自股东大会通过之日起12个月内。独立董事对上述使用募集资金购买理财产品事项发表了同意意见。2018年12月10日,保荐机构招商证券出具了《关于雄韬股份使用部分闲置募集资金购买理财产品的核查意见》。2018年12月27日,公司2018年第五次临时股东大会审议通过该议案。

(2)后续募集资金使用计划

后续项目投资计划如下表所示:

单位:万元

公司目前对前次募投项目的建设已进行了审慎的规划。在前次募投项目的市 场环境没有发生重大变化的情况下,公司未来将根据使用计划稳步推进前次募投项目的建设。

其中,各项目的具体投资计划如下:

① 10亿瓦时动力锂电池新能源建设项目

截至2019年9月30日,“10亿瓦时动力锂电池新能源建设项目”已完成投资9,503.27万元,投资进度23.78%(不含截至2019年9月30日已完成招标尚未付款金额3,760万元)。2019年第四季度及2020年全年投资计划如下:

单位:万元

根据上述投资计划,预计“10亿瓦时动力锂电池新能源建设项目”到2020年末可以完成全部投资。

② 燃料电池等项目研发中心及能源互联网云平台开发项目

截至2019年9月30日,“燃料电池等项目研发中心及能源互联网云平台开发项目”已完成投资1,142.71万元,投资进度10.64%。后续投资计划如下:

根据上述投资计划,预计“燃料电池等项目研发中心及能源互联网云平台开发项目”到2020年末可以完成全部投资。

③ 金属双极板燃料电池电堆技术开发项目

截至2019年9月30日,“金属双极板燃料电池电堆技术开发项目”已完成投资1,017.00万元,投资进度80.07%,2019年四季度至2020年2月将进行设备调试、试运行等工作,预计到2020年2月末可以完成全部投资。

④ 深圳雄韬氢燃料电池产业园项目

“深圳雄韬氢燃料电池产业园项目”由“10亿瓦时动力锂电池新能源建设项目”募集资金中40,000万元变更而来,剩余资金由公司自筹以及本次募集资金等渠道解决。截至2019年9月30日,该项目已完成投资1,144.38万元,投资进度2.86%,预计到2019年度末可累计完成投资5,820.61万元,投资进度14.55%,预计到2020年末可累计完成投资25,200万元,投资进度63%,到2022年5月完成全部投资。

四、前次募投项目未达效益的原因及合理性

(一)2014年首次公开发行股票募集资金投资项目

截至2019年6月30日,公司2014年首次公开发行时募集资金投资项目效益情况如下表所示:

单位:万元

1、“湖北雄韬 275 万千伏安密封蓄电池极板组装线项目”效益未达预期主要是由于我国于2016年开始对铅酸电池行业开始征收4%的消费税,导致铅酸蓄电池生产成本增加;同时公司根据市场形势将更多精力投入发展国内通信电池市场,市场重心和产品侧重有所变化,导致项目整体进展延后。2019年起,该项目开始实现经济效益。

2、“年产250万kvah阀控密封式铅酸蓄电池扩建项目”效益未达预期的主要原因是:

(1)我国于2016年开始对铅酸电池行业开始征收4%的消费税,导致铅酸蓄电池生产成本增加;

(2)自2017年起,深圳市环保战略规划升级,对铅酸蓄电池领域的环保提出了更严厉的要求,为对铅酸蓄电池业务进行进一步的整合与优化,公司逐步将深圳生产基地铅酸蓄电池业务全部迁移至湖北子公司、越南子公司。截至2018年12月31日前上述搬迁已完成,原项目已停产、人员已遣散,期间产生较高的员工安置处理费用及物料、设备损耗,导致该项目无法达到承诺效益。

(二)2016年非公开发行股票募集资金投资项目

截至2019年6月30日,公司2016年非公开发行股票时募集资金投资项目均尚未实现完全达产状态。

其中,“10亿瓦时动力锂电池新能源建设项目”已投产部分已经为公司持续贡献利润,公司借助原有的客户基础和品牌声誉,着力发展毛利率更高的通信及ups锂电池板块。报告期内,公司锂电池板块情况如下表所示:

单位:万元

由上表可见,报告期内公司锂电池板块业务收入和利润增长迅猛,且毛利率始终维持在较高水平,预计未来随着投入的增加、产能扩充后盈利能力会进一步提升。

(三)前次募投项目未达效益的合理性

综上所述,公司前次募投项目实际效益与预期效益存在差异,主要是由于国家政策、环保要求、市场环境、公司自身战略发展及产品定位等因素造成的,公司已采取紧跟市场需求、进一步加强项目进程管控等措施加强对募投项目的管理及投资,前次募投项目未达效益具有合理性。

五、结合2016年非公开发行募集资金投入较少且进展缓慢等情况,说明本次股权融资的必要性及合理性,以及是否存在过度融资、频繁融资的情况。请保荐机构发表明确核查意见。

(一)2016年非公开发行募集资金投入较少且进展缓慢的主要原因

如前所述,2016年公司非公开发行股票筹集资金投入较少且进展缓慢主要是因为公司原拟投资“10亿瓦时动力锂电池新能源建设项目”投入较少,尤其是其中车用动力锂电池产线公司几乎没有投入,主要原因是:

1、动力锂电池行业内企业纷纷扩张产能,造成行业整体产能过剩

近年来,中国的动力锂电池行业经历了从无到有、从弱到强的发展历程。目前,在国家产业政策的重点支持下,中国动力锂电池关键技术、关键材料和产品研究已经取得重大进展,动力锂电池产业化进程已经处于国际领先地位。但随着诸多厂商进入该领域,以及龙头厂商不断提升产能,动力锂电池行业已处于整体产能过剩阶段。根据中国汽车工业协会等数据显示,2018年,我国动力电池装机量为56.9gwh,而同期动力电池产能约为260gwh,有70%以上的产能未完全释放。

2、行业内部竞争加剧,龙头企业规模效益愈加明显

随着我国动力锂电池领域的快速发展和业内企业纷纷扩张产能,动力锂电池行业竞争激烈,近几年中小产能生产厂家陆续关闭,业内部分知名企业如沃特玛、珠海银隆等亦爆出危机,据不完全统计,经过几年激烈的市场竞争,宁德时代、比亚迪等拥有明显技术、资金、规模优势的企业逐渐胜出,根据高工产研锂电研究所(ggii)数据显示,2018年宁德时代、比亚迪位列国内装机量前两名,掌握了国内超过40%的市场份额,市场进一步向行业龙头集中。

3、国家补贴政策调整,导致行业盈利性下滑明显

动力锂电池行业受国家政策影响明显,2016年11月,工信部发布《汽车动力电池行业规范条件(2017)》(征求意见稿),要求锂离子动力电池单体企业年产能力不低于8gwh,迫使大部分锂电池企业扩大产能;2019年3月,财政部、工信部、科技部、发改委联合发布《关于进一步完善新能源汽车推广应用财政补贴政策的通知》,明确了2019年新能源汽车补贴政策方向和技术标准,整体而言补贴退坡、取消地方政府补贴等,均会明显影响行业内企业的盈利能力。

4、投资规模直接影响企业的产品成本、售价及市场品牌等

动力锂电池行业作为资源密集型和资金密集型行业,是否具有规模优势对企业能否有效开拓市场尤为关键,亦直接关系到企业产品的成本是否具有竞争性。在动力锂电池领域,十亿规模左右的投资已不足以支撑企业去开拓市场。

综上所述,虽然公司在2016年非公开发行时对于动力锂电池领域的发展进行了较为充分的预计,但行业的快速发展、国家政策的变动以及行业的竞争程度仍超出了公司的预计。根据对市场的深入跟踪和调查,公司经审慎论证,认为仍按原计划投入动力锂电池将无法如预期实现效益,反而会因为仓促投资增加公司的运营成本,因此,公司推迟了对动力锂电池的投入,将更多精力和人力投入到通讯和储能锂电池技术的研发和客户的开拓,并根据公司发展战略对前次募集资金投资项目中4亿元变更至深圳雄韬氢燃料电池产业园项目,由此导致了前次募集资金整体投入较少且进展缓慢。

(二)公司本次股权融资存在必要性和合理性,不存在过度融资、频繁融资情况

公司本次股权融资主要是用于生产氢燃料电池电堆、电池发动机动力系统及继续深化对氢燃料相关领域的研发。本次股权融资主要是公司为了抓住行业发展机遇,提前积极布局氢燃料电池行业,其必要性及合理性主要基于以下几点:

1、本次募投项目的实施有利于完善公司整体产业链布局,增强公司的竞争力。

近年来公司依托在密封铅酸、锂离子电池产品上的研发、制造优势,努力开拓对新材料、新产品的研发、生产和销售。氢燃料电池方面,在关键的制氢、储氢领域,公司目前已经掌握了部分关键技术,部分氢燃料电池发动机型号已具备量产条件。

2、本次募投项目的实施有助于公司把握燃料电池技术发展带来的市场机遇,抢占燃料电池和燃料电池汽车市场先机。

公司依靠产品和技术优势,抓住新能源、新材料的发展契机,整合原有产业资源,开拓创新,在行业内形成了较好的品牌知名度和客户认可度。未来随着氢燃料汽车市场的进一步发展与成熟,氢燃料电池产业有望迎来爆发式增长。

3、本次募投项目的实施有利于公司进一步完善研发条件,满足市场发展需求。

公司一直高度重视产品与应用的研发工作,为应对多变的市场环境及新型、高端、高质产品的研发和检测需求,公司拟继续加大研发力度,配备先进的研发和检测设备,提升公司技术壁垒,形成公司应对未来竞争的核心竞争力。

4、本次募投项目投资需要较多资金,仅靠公司自身积累及已有资金无法有效满足公司需求

电池行业作为资金密集型行业,前期需要较大金额的投资。虽然氢燃料电池领域目前仍属于市场导入期,但借鉴锂电池过往几年在中国的发展,下游需求集中爆发会对产能提出更高的要求,因此,公司经综合各方面因素论证,拟投资建设本次募投项目。而仅依靠公司自身积累及目前已有资金,无法完全满足公司对氢燃料电推、电池生产及研发资金的需求。

综上,本次募集资金投资项目是综合考虑行业政策、市场需求、战略发展目标及实施条件的基础确定的,具有必要性和合理性,公司不存在过度融资、频繁融资的情形。

六、保荐机构核查意见

综上,保荐机构认为,公司前次募投项目存在变更,已履行必要的审批程序及信息披露义务,变更原因具有合理性;前次募投项目进展缓慢的原因具有合理性,募投项目存在延期事项的已履行必要的审批程序及信息披露义务,相关投资决策谨慎合理;前次募集资金由于项目进展缓慢存在部分资金闲置情况,公司已制定了后续募集资金使用计划;前次募投项目因市场竞争、国家政策等因素存在未达效益情况,具有合理性;公司本次股权融资具有必要性及合理性,不存在过度融资、频繁融资的情况。

4、报告期各期,申请人存货、应收账款及经营活动现金流波动较大。请申请人补充说明: (1)库存管理制度及报告期是否存在存货毁损、滞销或大幅贬值等情况,结合存货产品类别、库龄分布及占比、同行业上市公司情况、相关存货成本及同类产品市场价格,定量补充说明并披露存货跌价准备计提的充分性。(2)应收账款期后回款情况,结合业务模式、客户资质、信用政策补充披露应收账款大幅增长的原因,结合上述情况及同行业可比上市公司对比分析应收账款水平的合理性及坏账准备计提的充分性。(3)报告期内经营活动现金流净额大幅波动的原因及合理性,经菅活动现金流净额与净利润的匹配性。请保荐机构及会计师核查并发表意见。

回复:

一、库存管理制度及报告期是否存在存货损毁、滞销或大幅贬值等情况,结合存货产品类别、库龄分布及占比、同行业上市公司情况、相关存货成本及同类产品市场定价,定量补充说明并披露存货跌价准备计提的充分性。

(一)库存管理制度

公司所处行业为电池行业,基于电池的特性,公司对存货实施精细化管理,根据不同品类的保质期来进行管理及归类,同时公司定期对其进行检测以确保存货的状态和质量符合要求。

围绕库存管理,公司制定了《存货管理程序》、《仓库收货管理流程》、《存货盘点流程指引》、《库存管理制度及流程》等较为完善的存货管理体系。仓库分别于每月、每季和年度终了,对存货进行盘点,财务部门对存货进行复盘。仓库管理人员编写存货盘点明细表报财务部门,对盘点差异进行查实说明,财务部根据仓库编制盘点明细及盘点情况编制盘点报告,并报财务总监和总经理签核。对于盘点差异经批示后进行调账处理。

(二)报告期存货损毁、滞销或大幅贬值等情况

1、报告期内存货损毁情况

报告期内,公司存货损毁的情况如下:

由上表可知,公司在2017年度和2018年存在存货损毁情况,但损毁金额较小。2018年度存货损毁主要系受自然灾害台风山竹影响所致;2017年度存货损毁主要系火灾造成,两次损毁均得到保险公司赔偿,且涉及损毁的存货均在当年予以处理出售;公司不存在损毁的存货未充分计提存货跌价准备的情况。

2、报告期内存货滞销或大幅贬值情况

报告期内,公司产销情况如下:

公司客户主要系国内外大型的交通运输、通讯、电力等行业优质客户,这些客户的品牌知名度较高,对产品质量及性能稳定性均有较高的要求,对供应商的筛选较为严格;公司与主要客户建立了长期的合作关系,公司产品销售价格因产业政策、市场需求、原材料价格等综合因素有所波动,但未出现大幅贬值的情况。

综上所述,报告期内公司存在存货毁损,但金额较小,且已进行相应账务处理,公司不存在存货滞销或大幅贬值的情况。

(三)结合存货产品类别、库龄分布及占比、同行业上市公司情况、相关存货成本及同类产品市场定价,定量补充说明并披露存货跌价准备计提的充分性。

1、存货按产品类别的跌价计提的情况

(1)存货跌价计提的会计政策

报告期内,公司的存货跌价准备计提会计政策如下:资产负债表日,存货采用成本与可变现净值孰低计量,按照单个存货成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货,在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值;需要经过加工的存货,在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值;资产负债表日,同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的,分别确定其可变现净值,并与其对应的成本进行比较,分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。

(2)各报告期末,公司存货按产品类别的跌价计提的情况如下:

1)2019年6月30日

单位:万元

2)2018年12月31日

单位:万元

3)2017年12月31日

单位:万元

4)2016年12月31日

(下转d156版)

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